不動産を購入する際には、さまざまな税金が発生します。本記事では、主な税金の種類とその計算方法をわかりやすく解説し、具体的な計算例を挙げて説明します。
不動産購入に関わる主な税金
1. 不動産取得税
不動産取得税は、不動産を購入または取得した際に地方自治体に支払う税金です。
- 計算式:
不動産取得税 = 固定資産評価額 × 税率 - 税率:
- 土地: 3%
- 住宅用の建物: 3%
- 商業用の建物: 4%
軽減措置
新築住宅や住宅用土地には、軽減措置が適用される場合があります。これにより、評価額が低くなり、税金が軽減されます。
例
- 土地の評価額: 1,000万円
- 軽減措置適用:
軽減後の評価額 = (1,000万円 × 1/2) - 45万円 = 500万円 - 45万円 = 455万円 不動産取得税 = 455万円 × 3% = 13万6,500円
2. 登録免許税
不動産の名義を変更したり、抵当権を設定したりする際に必要な税金です。
- 計算式:
登録免許税 = 固定資産評価額 × 税率 - 税率:
- 所有権移転: 0.3%（住宅用軽減措置あり）
- 抵当権設定: 0.4%
例
- 土地の評価額: 2,000万円
登録免許税 = 2,000万円 × 0.3% = 6万円
3. 消費税
建物購入時にかかる税金です（土地には消費税はかかりません）。
- 税率: 10%
例
- 建物価格: 3,000万円
消費税 = 3,000万円 × 10% = 300万円
4. 印紙税
売買契約書やローン契約書などの書類に課される税金です。
- 主な税額:
- 契約金額1,000万円以上5,000万円以下: 1万円
- 契約金額5,000万円以上1億円以下: 3万円
例
- 契約金額: 4,500万円
印紙税 = 1万円
5. 固定資産税の清算金
土地や建物を購入する際、売主と買主で固定資産税を日割りで分ける必要があります。
例
- 年間固定資産税: 24万円
- 購入日: 7月1日（1年365日のうち183日分を買主が負担）
買主の負担分 = 24万円 × 183日 / 365日 = 約12万円
実際の計算例
条件
- 土地価格: 2,000万円（評価額: 1,800万円）
- 建物価格: 3,000万円（評価額: 2,500万円）
- 用途: 住宅用
計算
- 不動産取得税:
土地: 軽減後の評価額 = (1,800万円 × 1/2) - 45万円 = 855万円
土地の税金 = 855万円 × 3% = 25万6,500円
建物の税金 = 2,500万円 × 3% = 75万円
合計 = 25万6,500円 + 75万円 = 100万6,500円- 登録免許税:
土地の税金 = 1,800万円 × 0.3% = 5万4,000円
建物の税金 = 2,500万円 × 0.3% = 7万5,000円
合計 = 5万4,000円 + 7万5,000円 = 12万9,000円- 消費税:
建物価格: 3,000万円 × 10% = 300万円- 印紙税:
契約金額 = 5,000万円（印紙税額 = 3万円）- 固定資産税の清算金:
年間固定資産税: 36万円
買主負担分: 36万円 × 183日 / 365日 ≈ 18万円税金の合計
不動産取得税: 100万6,500円
登録免許税: 12万9,000円
消費税: 300万円
印紙税: 3万円
固定資産税精算金: 18万円
合計 = 434万5,500円まとめ
不動産購入時には、多くの税金が関係します。それぞれの税金について理解を深めることで、必要な費用を事前に把握し、計画的に準備できます。不動産購入を検討する際には、税金についても詳しく調べて、納得のいく取引を行いましょう。
